Người lao động khi làm thêm giờ có tính thuế TNCN không? Các khoản phụ cấp không tính thuế TNCN hiện nay là gì? Đây là các thông tin được nhiều người lao động tìm hiểu. Cùng giải đáp chi tiết những nội dung này qua bài viết dưới đây?
Thuế TNCN là gì?
Để hiểu rõ làm thêm giờ có tính thuế TNCN không thì trước tiên bạn cần nắm rõ thuế TNCN là gì.
Thuế TNCN (Thuế Thu nhập cá nhân), là loại thuế mà người nộp thuế phải đóng dựa trên thu nhập cá nhân của họ.
Thuế TNCN được tính trên các loại thu nhập khác nhau, bao gồm lương, tiền thưởng, thu nhập từ kinh doanh, thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, cổ phiếu, lãi tiền gửi và các loại thu nhập khác.
Mức thuế TNCN áp dụng tại Việt Nam là mức thuế theo bậc thang, nghĩa là tỷ lệ thuế sẽ tăng dần theo mức thu nhập của người nộp thuế, giúp phân bổ gánh nặng thuế công bằng hơn giữa các nhóm thu nhập.
Thuế TNCN là loại thuế mà người nộp thuế phải đóng dựa trên thu nhập cá nhân của họ
Người lao động làm thêm giờ có tính thuế TNCN không?
Vậy, người lao động làm thêm giờ có tính thuế TNCN không? Dựa vào điểm i khoản 1 Điều 3 thông tư 111/2013/TT-BTC pháp luật quy định về các khoản thu nhập được miễn thuế và cách tính thuế thu nhập cá nhân như sau:
Lương làm thêm giờ hầu như không tính thuế TNCN
Dựa vào quy định trong thông tư nói trên, đa số những khoản tiền công làm thêm giờ sẽ không thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân. Cụ thể sẽ bao gồm những đối tượng làm thêm giờ như sau:
- Phần tiền lương, tiền công người lao động được trả cao hơn do phải làm việc ban đêm, làm thêm giờ được quy định miễn thuế căn cứ vào tiền lương, tiền công thực trả do phải làm đêm, thêm giờ trừ cho mức tiền lương, tiền công mà họ nhận được theo ngày làm việc bình thường.
- Tổ chức, cá nhân khi chi trả thu nhập phải lập bảng kê khai/bảng chấm công làm thêm giờ rõ ràng về thời gian làm thêm, giờ làm đêm và khoản tiền được trả cho thời gian làm việc này. Bảng kê này được lưu trữ tại đơn vị trả thu nhập và sẽ được xuất trình nếu có yêu cầu của cơ quan thuế.
Một số phần thu nhập từ thêm giờ có thể được miễn thuế
Cách tính khoản lương phải chịu thuế TNCN khi tăng ca
Dựa theo quy định nói trên thì phần thu nhập được trả cao hơn sẽ không phải đóng thuế thu nhập cá nhân. Vậy, phần lương cơ bản sẽ là phần phải chịu thuế trong tổng thu nhập của ngày làm thêm giờ. Cụ thể bạn có thể tham khảo ví dụ sau đây:
Người lao động làm thêm giờ vào ngày thường với mức lương là 200.000 đồng/h. Sau khi hết giờ hành chính, người lao động này làm thêm 01 giờ, căn cứ theo quy định, chủ lao động cần có bảng tính lương làm thêm giờ cho người lao động theo cách tính như sau:
- Tiền lương làm thêm giờ = 200.000đ x 150% x 1 giờ = 300.000 đồng.
- Thu nhập được miễn thuế = 300.000đ – 200.000đ = 100.000 đồng.
Người lao động làm thêm giờ có tính thuế TNCN không?
Các khoản phụ cấp của người lao động KHÔNG phải tính thuế TNCN
Bên cạnh câu hỏi “làm thêm giờ có tính thuế TNCN không”, nhiều người lao động cũng quan tâm đến vấn đề thuế TNCN của các khoản phụ cấp.
Căn cứ vào quy định theo khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 92/2015/TT-BTC), các khoản phụ cấp của người lao động không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN bao gồm:
- Phụ cấp quốc phòng, an ninh và những khoản trợ cấp dành cho lực lượng vũ trang.
- Phụ cấp độc hại, nguy hiểm dành cho người lao động của những ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có các yếu tố độc hại, nguy hiểm.
- Các khoản phụ cấp thu hút và phụ cấp theo khu vực.
- Trợ cấp khó khăn đột xuất và trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp
- Trợ cấp một lần cho người lao động khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, mức hưởng chế độ thai sản, mức phụ cấp được hưởng dưỡng sức và phục hồi sức khoẻ sau thai sản,…
- Khoản trợ cấp dành cho các đối tượng được bảo trợ xã hội.
- Phụ cấp phục vụ đối với những người là lãnh đạo cấp cao.
- Trợ cấp một lần dành cho những người lao động chuyển công tác đến vùng miền có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn.
- Phụ cấp đối với các nhân viên y tế tại các thôn, bản.
- Phụ cấp theo từng đặc thù ngành nghề.
Các khoản phụ cấp, trợ cấp và mức phụ cấp, trợ cấp trên của người lao động sẽ không tính vào thu nhập chịu thuế. Những khoản này cần phải được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền quy định.
Có nhiều khoản phụ cấp của người lao động không phải tính thuế TNCN
Trên đây là những thông tin giúp bạn hiểu rõ làm thêm giờ có tính thuế TNCN không và những khoản trợ cấp mà người lao động được miễn thuế. Bạn cũng có thể truy cập ngay vào Blog HappyTime.vn để cập nhật thêm những tin tức liên quan đến chế độ lương, thưởng trong doanh nghiệp nhé!
